Mudarse a Portugal desde España con patrimonio: guía 2026

El checklist habitual para mudarse a Portugal desde España, o desde cualquier otro país, termina en el permiso de residencia: un visado, un NIF (el número de identificación fiscal portugués), un alquiler, una cuenta bancaria, y listo. Para una familia con una cartera, una sociedad o un trust, ese es solo el primer movimiento. El segundo pasa por los bancos, las entidades y los asesores, y tiene un orden. Algunas decisiones solo funcionan antes de que cambie su residencia fiscal, es decir, antes de que Portugal empiece a gravarle como residente; otras, solo después. Esta guía expone ese orden, desde doce meses antes hasta la primera declaración del IRS portugués (el impuesto sobre la renta de las personas físicas), y dice quién es responsable de cada paso.

PWA no gestiona dinero, no tiene mandatos, no cobra comisiones y no presta asesoramiento regulado de inversión, fiscal o legal. La guía ordena quién hace qué; las decisiones siguen en manos de los asesores habilitados.

¿Qué debe organizar una familia antes de mudarse a Portugal?

Inventariar cada entidad y cada cuenta, avisar a cada banco y actualizar las autocertificaciones CRS, decidir qué asesor se encarga del análisis de residencia fiscal en ambos países, reunir los documentos para el NIF y el permiso de residencia, y fijar un único calendario para el primer ejercicio fiscal portugués. Empiece unos doce meses antes, en ese orden.

Portugal fija el inicio de su residencia por los hechos, no por el papeleo. Según el artículo 16 del Código del IRS, usted pasa a ser residente si permanece en Portugal más de 183 días en cualquier periodo de doce meses, o si dispone allí de una vivienda en condiciones que hagan suponer la intención de mantenerla como residencia habitual. La residencia corre entonces desde el primer día de presencia. Cada decisión sobre bancos y entidades queda antes o después de ese día.

Requisitos para mudarse a Portugal desde España: de doce meses antes a la primera declaración del IRS

La mayoría de las listas de lo que hay que saber antes de mudarse a Portugal hablan de colegios, alquileres y clima. La tabla siguiente es la otra lista: lo que una familia con patrimonio tiene que ordenar, quién es responsable de cada tarea y qué documento prueba que se hizo.

Una sola persona es responsable de este calendario, y la familia la designa antes de que empiece la primera fila. Puede ser un miembro de la familia, el family office, el equipo que lleva los asuntos financieros de la familia, si lo hay, o un coordinador externo; no pueden ser seis asesores responsables cada uno de una fila. El orden importa porque una decisión sobre una entidad tomada después de la fecha de residencia es la decisión de un residente en Portugal, con consecuencias fiscales portuguesas. Cómo es esa coordinación entre países es el objeto de nuestro trabajo de planificación patrimonial transfronteriza.

IFICI, NHR y Golden Visa en 2026: qué sigue abierto

Estos son la situación del NHR en Portugal, el régimen IFICI que lo sustituyó y la Golden Visa portuguesa en 2026, cada uno como un hecho fechado. Si alguno se aplica a su caso lo decide su asesor fiscal o su abogado, no un checklist y no nosotros.

NHR: cerrado a nuevas entradas

La Lei 82/2023, de 29 de diciembre, los Presupuestos del Estado de 2024, derogó el régimen de residente no habitual (NHR, o RNH en sus siglas portuguesas) desde el 1 de enero de 2024. Su artículo 236 mantuvo una puerta transitoria para quienes pasaran a ser residentes fiscales a más tardar el 31 de diciembre de 2024 y pudieran demostrar que la mudanza ya estaba en marcha en 2023, por ejemplo con un procedimiento de visado o permiso de residencia iniciado a más tardar el 31 de diciembre de 2023. Para una familia que se muda en 2026, el NHR no está disponible. Las familias ya inscritas deben confirmar con su asesor fiscal los años que les quedan.

IFICI: para trabajo cualificado, no para una cartera

El régimen que lo sustituyó es el IFICI, el incentivo fiscal a la investigación científica y la innovación del artículo 58.º-A del Estatuto de los Beneficios Fiscales (Estatuto dos Benefícios Fiscais), regulado por la Portaria 352/2024/1, de 23 de diciembre de 2024, y modificado por la Portaria 52-A/2025/1, de 25 de febrero de 2025 (una orden ministerial), que trasladó todas las inscripciones al Portal das Finanças. Según las preguntas frecuentes de la propia Autoridad Tributaria, aplica un tipo especial del 20% a las rentas del trabajo por cuenta ajena y por cuenta propia procedentes de actividades elegibles durante diez años consecutivos. Está abierto a quienes no hayan sido residentes fiscales en Portugal en los cinco años anteriores y nunca se hayan beneficiado del NHR. La inscripción debe hacerse antes del 15 de enero del año siguiente a aquel en que usted pasa a ser residente; una inscripción tardía solo surte efecto desde el año en que se presenta, lo que acorta el beneficio. Es un régimen para trabajo cualificado. La decisión sobre la elegibilidad corresponde a su asesor fiscal.

Golden Visa (ARI): vías inmobiliarias cerradas

La Lei 56/2023, de 6 de octubre (el paquete Mais Habitação), en vigor desde el 7 de octubre de 2023, dejó de admitir nuevas solicitudes de autorización de residencia para inversión (ARI, la llamada Golden Visa) por las vías inmobiliarias. Las solicitudes ya pendientes en esa fecha siguieron siendo válidas, y los permisos concedidos con las reglas anteriores aún pueden renovarse. Al renovarse se convierten en un permiso para inmigrantes emprendedores, con una estancia mínima de siete días el primer año y de catorce días en cada periodo posterior de dos años.

Lo que sigue abierto, según el artículo 3 de la Lei 23/2007 en la redacción dada por esa ley:

• 500.000 € o más en participaciones de organismos de inversión colectiva portugueses no inmobiliarios, con un vencimiento de al menos cinco años en el momento de la inversión y al menos el 60% de la inversión en sociedades mercantiles con sede en Portugal.
• 500.000 € o más para constituir una sociedad con sede en Portugal y crear cinco puestos de trabajo permanentes, o para reforzar el capital de una ya existente con cinco nuevos puestos permanentes o diez puestos mantenidos, durante al menos tres años.
• 500.000 € o más en investigación de instituciones científicas públicas o privadas, 250.000 € o más en producción artística o en la recuperación del patrimonio cultural nacional, o la creación de al menos diez puestos de trabajo, según la relación de la AIMA, la agencia de inmigración. Su abogado confirma qué vía encaja en su caso.

Ninguna de ellas puede destinarse, directa o indirectamente, a inmuebles. Esa frase está en la propia ley.

Dos cambios en torno a los permisos importan a las familias. La Lei 61/2025 (que modifica la ley de extranjería), en vigor desde el 23 de octubre de 2025, exige dos años de residencia válida antes de la reagrupación familiar, pero exime a los menores, al otro progenitor de un menor y a la familia de los titulares de permisos por inversión. Y la Lei Orgânica 1/2026 (la nueva ley de nacionalidad), en vigor desde el 19 de mayo de 2026, elevó el periodo de residencia para la naturalización a siete años para los ciudadanos de la UE y de los países de lengua portuguesa y a diez años para todos los demás, en las solicitudes presentadas después de esa fecha. La frase «nacionalidad a los cinco años» que aún aparece en muchas páginas comerciales está desactualizada.

Sus bancos: KYC, CRS y comunicación de información tras la mudanza

La menos visible de las implicaciones fiscales de mudarse a Portugal está en los expedientes de cumplimiento de sus bancos. Con el Estándar Común de Comunicación de Información de la OCDE (CRS), cada banco comunica sus cuentas a la autoridad tributaria del país en que usted es residente. Si cambia la residencia, cambia quién recibe los datos. Portugal aplica el estándar mediante el Decreto-Lei 61/2013, modificado por el Decreto-Lei 64/2016, que transpuso la directiva de la UE sobre el intercambio automático de información de cuentas financieras.

Lo que se deriva de ello:

• Una nueva autocertificación. Un banco solo puede basarse en su autocertificación hasta que sabe, o tiene motivos para saber, que es incorrecta. La guía CRS de la Autoridad Tributaria es explícita: los bancos portugueses deben informar a todo el que firma una autocertificación de que está obligado a comunicar cualquier cambio de circunstancias. Una mudanza es ese cambio.
• Entidades, no solo personas. En una entidad pasiva, como la mayoría de las sociedades holding y muchos trusts, el banco identifica y comunica a las personas que ejercen el control según su residencia. Cuando un miembro de la familia se muda, cambia también la información comunicada sobre cada entidad que controla.
• La cuenta portuguesa. Un banco portugués debe obtener su autocertificación al abrir la cuenta. Las preguntas frecuentes de la Autoridad Tributaria permiten hasta 90 días, cuando así se prevé expresamente, solo para validarla, no para recabarla.

En la práctica, el orden que funciona:

1. Primero, los bancos privados del país de origen: un aviso escrito de la mudanza y su fecha, y después la nueva autocertificación cuando la fecha sea real.
2. Después, las cuentas de las entidades, con un formulario de persona que ejerce el control por entidad y por banco.
3. Por último, la nueva cuenta portuguesa, abierta con los documentos de residencia ya en la mano.
4. Cuente con tener que rehacer la documentación: KYC actualizado y nuevas preguntas sobre el origen del patrimonio. Guarde cada carta y cada formulario firmado en un solo expediente; el asesor fiscal lo necesitará en la primera declaración.

Tras la mudanza, la familia necesita una única visión de todo en euros. Es un problema de reporting, no fiscal, y lo tratamos en reporting consolidado de varios bancos. Mantener en un solo lugar las cartas de los bancos, los formularios y los extractos es el tipo de trabajo para el que existe nuestro servicio de administración y back office.

Entidades que posee en el extranjero: revíselas antes de la fecha de residencia

Una vez que el titular es residente en Portugal, los ingresos, los repartos y las ganancias por venta de cada entidad que posee se ven desde Portugal. Y la propia entidad puede cambiar de residencia. El artículo 2 del Código del IRC (el impuesto portugués sobre sociedades) considera residente a toda entidad con sede o dirección efectiva en Portugal. Tome una holding, una sociedad que existe para poseer participaciones en otras sociedades: constituida en el extranjero pero dirigida desde Lisboa, es una cuestión para su asesor fiscal antes de llegar, no después. Las entidades situadas en jurisdicciones de la lista portuguesa de regímenes fiscales más favorables, aprobada por orden ministerial, están sujetas a normas distintas; cuáles se aplican debe confirmarlo con su asesor fiscal.

Lo que cubre la revisión, entidad por entidad:

• Quién posee qué, directamente y a través de otras entidades.
• Dónde se reúne cada consejo, quién firma y desde dónde.
• Qué reparte cada entidad, y cuándo cae el próximo reparto o la próxima venta respecto de la fecha de residencia.
• Qué trusts o fundaciones tienen a un miembro de la familia como fundador (settlor), protector o beneficiario.
• Qué registros de titularidad real deben actualizarse tras la mudanza.

Quién decide: el asesor fiscal de cada país y el abogado mercantil. El coordinador prepara el mapa y la lista de preguntas, para que los asesores dediquen sus horas a responder y no a averiguar. Hemos visto el orden contrario en nuestro propio trabajo: un promotor pidió mudarse a Dubái antes de que nadie pudiera decir qué poseían o qué debían sus nueve sociedades, y el convenio de doble imposición entre Portugal y los EAU hacía que la mudanza no hubiera tocado de todos modos el impuesto sobre sus inmuebles portugueses.

Si viene del Reino Unido, España o Brasil

La parte portuguesa del calendario es la misma para todos. La parte de salida, no.

Mudarse a Portugal desde España

Los ciudadanos españoles se desplazan como ciudadanos de la UE: sin visado, y con el CRUE en la câmara municipal tras tres meses. El trabajo está en la salida fiscal. Según el artículo 9 de la Ley del IRPF, usted sigue siendo residente en España si permanece en España más de 183 días en el año o si su núcleo principal de actividades o intereses económicos está allí, y se presume que es residente si su cónyuge y sus hijos menores siguen en España. El artículo 95 bis grava las ganancias latentes de participaciones al salir, si usted fue residente al menos 10 de los últimos 15 años y las participaciones valen más de 4 millones de euros, o más de 1 millón de euros para una participación superior al 25%. Se aplica un régimen distinto a los traslados a otro Estado de la UE o del EEE, Portugal incluido; su asesor fiscal en España confirma cómo se aplica. El cambio de domicilio se comunica a la Agencia Tributaria con el modelo 030 en el plazo de tres meses.

Desde el Reino Unido

Los requisitos para mudarse a Portugal desde el Reino Unido empiezan por la inmigración: los británicos ya no son ciudadanos de la UE, así que la vía del registro comunitario no se aplica, y el abogado elige el visado o el permiso de residencia. En la mudanza a Portugal desde el Reino Unido, la parte fiscal es la cola más larga. El statutory residence test de HMRC decide cada año si usted sigue siendo residente en el Reino Unido, mediante pruebas automáticas de residencia en el extranjero, pruebas automáticas de residencia en el Reino Unido y una prueba de vínculos suficientes. El tratamiento de año partido (split-year treatment) puede dividir el año de salida en una parte británica y una parte extranjera, en supuestos concretos como empezar a trabajar a tiempo completo en el extranjero o reunirse con una pareja que lo haya hecho. El impuesto de sucesiones británico sigue ahora a la residencia, no al domicile. Desde el 6 de abril de 2025, usted es residente de larga duración en el Reino Unido si ha sido residente allí al menos 10 de los últimos 20 ejercicios fiscales, y esa condición le sigue tras marcharse entre tres y diez años, según cuánto tiempo haya vivido en el Reino Unido. Su asesor fiscal británico confirma qué años se aplican.

Desde Brasil

Brasil exige dos trámites separados. La Comunicação de Saída Definitiva do País se presenta ante la Receita Federal desde la fecha de salida hasta el último día de febrero del año siguiente. La Declaração de Saída Definitiva do País se presenta después, en el año siguiente, dentro del plazo anual ordinario, y es obligatoria tanto si se presentó la Comunicação como si no. Pregunte por escrito a cada banco brasileño cómo se tratarán sus cuentas cuando usted sea no residente, y guarde la respuesta con el expediente de salida. Las cuestiones del convenio entre Brasil y Portugal corresponden a los asesores fiscales de ambos países.

Dónde encaja una segunda opinión escrita

Antes de la primera fila del calendario, una lectura externa ayuda: ¿está completo el mapa de entidades, está cada banco en la lista, sitúa el calendario cada decisión en el lado correcto de la fecha de residencia? Leemos el expediente, no vendemos la mudanza, y nuestro trabajo está pagado por la familia, y solo por la familia. El primer paso más rápido es una segunda opinión escrita.

Preguntas que nos hacen

¿Puedo acogerme todavía al NHR en Portugal?

No como nuevo residente. La Lei 82/2023, Presupuestos del Estado de 2024, derogó el NHR desde el 1 de enero de 2024, con una norma transitoria para quien fuera residente a 31 de diciembre de 2024 y cumpliera sus condiciones. El IFICI cubre hoy ciertas rentas profesionales de nuevos residentes. Si usted cumple los requisitos, lo decide su asesor fiscal.

¿Está cerrada la vía inmobiliaria de la Golden Visa?

Sí. La Lei 56/2023 dejó de admitir nuevas solicitudes por las vías inmobiliarias desde el 7 de octubre de 2023. Siguen abiertas las vías de fondos, investigación, cultura y creación de empleo, y ninguna puede destinarse, directa o indirectamente, a inmuebles. Los permisos concedidos con las reglas anteriores pueden renovarse, con una estancia mínima de siete días el primer año.

¿Qué debo comunicar a mi banco al mudarme a Portugal?

Su nueva residencia fiscal y su fecha de inicio, con una nueva autocertificación CRS por cada cuenta suya y por cada entidad cuyas cuentas le señalen como persona que ejerce el control. Prevea un KYC actualizado y preguntas sobre el origen del patrimonio. Avise por escrito, guarde copias en un expediente y empiece por los bancos del país de origen.

¿Necesito un NIF antes de mudarme a Portugal?

En la práctica, sí. La cuenta bancaria, el contrato de alquiler y la solicitud de residencia lo piden. Un no residente puede solicitar el NIF en una oficina de Finanças o en línea, a través del e-balcão, mediante un representante legal con poderes. El representante fiscal ya no es obligatorio si usted se adhiere a las notificaciones electrónicas.

¿Cambia la tributación de mis sociedades extranjeras al mudarme a Portugal?

Puede cambiar. Una vez que usted es residente en Portugal, los repartos y las ganancias de sus sociedades se ven desde Portugal, y una sociedad cuya dirección efectiva esté en Portugal puede considerarse ella misma residente portuguesa según el Código del IRC. Revise cada entidad antes de la fecha de residencia con un asesor fiscal en cada país.

¿Con cuánta antelación debe una familia empezar a planificar la mudanza a Portugal?

Unos doce meses para una familia con sociedades, trusts o varios bancos. Las decisiones sobre entidades van antes de la fecha de residencia, las declaraciones de salida siguen el calendario del país de origen, y los permisos de residencia y la nueva documentación bancaria tardan meses. Empezar un año antes permite que estos plazos corran en orden sin chocar.

Fuentes

Todas las páginas se abrieron y comprobaron el 6 de octubre de 2026.

• Diário da República, “Lei n.º 56/2023, de 6 de outubro” (Mais Habitação), 6 de octubre de 2023. Respalda: ninguna nueva solicitud de ARI por la vía inmobiliaria desde la entrada en vigor (art. 42), solicitudes pendientes mantenidas (art. 43), renovaciones y conversión con estancia mínima de 7/14 días (art. 42 n.º 5), vías restantes de 500.000 € en fondos y sociedades y exclusión inmobiliaria (art. 44, que modifica el art. 3 de la Lei 23/2007), entrada en vigor al día siguiente de su publicación (art. 55). files.diariodarepublica.pt
• AIMA, Agência para a Integração, Migrações e Asilo, “Autorização de Residência para Investimento – Art. 90.º-A” (página sin fecha). Respalda: vías restantes (diez puestos de trabajo; 500.000 € en investigación; 250.000 € en cultura; 500.000 € en fondos; 500.000 € en sociedad con cinco puestos de trabajo), la exclusión inmobiliaria, estancia mínima de 7 días el primer año y 14 días en los años posteriores. aima.gov.pt
• Autoridade Tributária e Aduaneira, información vinculante (ficha doutrinária), proceso 26609, decisión de 29 de enero de 2025. Respalda: NHR derogado desde el 1 de enero de 2024 por la Lei 82/2023, de 29 de diciembre; norma transitoria del art. 236 para residentes a 31 de diciembre de 2024 con trámites iniciados en 2023. info.portaldasfinancas.gov.pt
• Portal das Finanças, preguntas frecuentes sobre el IFICI. Respalda: art. 58.º-A EBF, tipo del 20% sobre rentas de las categorías A y B procedentes de actividades elegibles, diez años consecutivos, condición de cinco años sin residencia, exclusión de antiguos beneficiarios del NHR, inscripción antes del 15 de enero del año siguiente. info.portaldasfinancas.gov.pt
• Diário da República, “Portaria n.º 52-A/2025/1, de 25 de fevereiro” (copia alojada por el IAPMEI). Respalda: modificación de la Portaria 352/2024/1, de 23 de diciembre, que regula el art. 58.º-A EBF; inscripciones en el Portal das Finanças. iapmei.pt
• Portal das Finanças, Código do IRS, artículo 16. Respalda: criterios de los 183 días y de la residencia habitual; residencia desde el primer día de presencia. info.portaldasfinancas.gov.pt
• Portal das Finanças, Código do IRS, artículo 60. Respalda: declaración del IRS presentada del 1 de abril al 30 de junio. info.portaldasfinancas.gov.pt
• Portal das Finanças, Código do IRC, artículo 2. Respalda: son residentes las entidades con sede o dirección efectiva en Portugal. info.portaldasfinancas.gov.pt
• Portal das Finanças, preguntas frecuentes sobre el NIF de ciudadanos extranjeros. Respalda: NIF solicitado en una oficina tributaria o por e-balcão mediante un representante legal con poderes; representante legal distinto del representante fiscal. info.portaldasfinancas.gov.pt
• Portal das Finanças, preguntas frecuentes sobre el representante fiscal de no residentes y las notificaciones electrónicas. Respalda: el Decreto-Lei 44/2022, de 8 de julio, modificó el art. 19 de la LGT para eximir del representante fiscal a los contribuyentes que se adhieren a las notificaciones electrónicas. info.portaldasfinancas.gov.pt
• Autoridade Tributária e Aduaneira / OCDE, “Perguntas Frequentes relacionadas com o CRS”, última actualización en mayo de 2024. Respalda: confianza en la autocertificación y cambio de circunstancias; deber de comunicar los cambios (art. 11 n.º 4, Anexo I, Decreto-Lei 61/2013); personas que ejercen el control de entidades pasivas; autocertificación obtenida al abrir la cuenta, con hasta 90 días para validarla cuando así se prevé expresamente (FAQ 22). info.portaldasfinancas.gov.pt
• Diário da República, “Decreto-Lei n.º 64/2016, de 11 de outubro”. Respalda: intercambio automático de información de cuentas financieras y normas de diligencia debida para las instituciones financieras, que transpone la Directiva 2014/107/UE. diariodarepublica.pt
• Diário da República, “Lei n.º 61/2025, de 22 de outubro”. Respalda: condición de dos años de residencia para la reagrupación familiar (art. 98 n.º 1) y sus excepciones, incluidas las familias de titulares de permisos del art. 90.º-A (art. 98 n.º 3); entrada en vigor al día siguiente de su publicación. files.diariodarepublica.pt
• Ministério da Justiça, “Lei da Nacionalidade: novas regras entram em vigor a 19 de maio”, 19 de mayo de 2026. Respalda: Lei Orgânica 1/2026, de 18 de mayo; siete años para nacionales de la CPLP y de la UE, diez años para los demás; se aplica a las solicitudes presentadas tras la entrada en vigor. justica.gov.pt
• Câmara Municipal do Porto, “Certificado de Registo do Cidadão da União Europeia (CRUE)”. Respalda: CRUE solicitado en el municipio en los 30 días siguientes a tres meses en Portugal (Lei 37/2006). portaldomunicipe.cm-porto.pt
• HMRC, “Guidance note for Statutory Residence Test (SRT): RDR3”, actualizada el 11 de junio de 2026. Respalda: pruebas automáticas de residencia en el extranjero, pruebas automáticas de residencia en el Reino Unido y prueba de vínculos suficientes; tratamiento de año partido en la salida. gov.uk
• HMRC, Inheritance Tax Manual IHTM47001 e IHTM47020, actualizado el 7 de abril de 2026. Respalda: residencia de larga duración en el Reino Unido (10 de los últimos 20 ejercicios fiscales) desde el 6 de abril de 2025; cola de tres a diez años tras la salida. gov.uk · gov.uk
• Boletín Oficial del Estado, Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado actualizado el 2 de octubre de 2026. Respalda: criterios de residencia del art. 9 y presunción familiar; impuesto de salida del art. 95 bis (10 de 15 años, 4 millones de euros, o 25% y 1 millón de euros) y el tratamiento separado UE/EEE. boe.es
• Agencia Tributaria, “Cómo comunicar el cambio de mi domicilio fiscal”, 24 de septiembre de 2026. Respalda: cambio de domicilio fiscal con el modelo 030 en el plazo de tres meses. sede.agenciatributaria.gob.es
• Governo do Brasil, “Comunicar saída definitiva do País”, actualizada el 21 de julio de 2026. Respalda: Comunicação de Saída Definitiva hasta el último día de febrero del año siguiente; Declaração de Saída Definitiva presentada en el año siguiente en cualquier caso. gov.br
• Convenio para evitar la doble imposición entre Portugal y los Emiratos Árabes Unidos, firmado el 17 de enero de 2011, aprobado por la Resolução da Assembleia da República n.º 47/2012, artículo 13(1): las ganancias de bienes inmuebles situados en el otro Estado pueden someterse a imposición en ese Estado. Texto en el Portal das Finanças. Consultado el 2026-10-06.

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Pedro Souto es el fundador de PWA — Private Wealth Advisory. Trabaja con fundadores, familias y single-family offices UHNW para construir una capa operativa independiente en torno a patrimonios complejos —combinando mercados, analítica, tecnología y gobierno familiar— que convierta un asesoramiento fragmentado en una imagen coherente y haga que alguien, por fin, sea responsable del conjunto.